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一、收付款项提前或者延后入账

一般企业资金的收付,都是由网银转账处理的,这样做的好处是发生错误有证据可循。但是部分因为特殊原因,需要现金处理。例如发放未办银行卡的员工工资,收取他人现金还款等。发生过类似事件,你需要冷静思考,是否有应付款未付却先入账,应收款已收却未入账的情况发生。财务人员谨记,发生现金的交易,一定要写收据,并加盖法定的财务章以明确责任。这样不仅可以避免库存现金长款,更可以减少库存现金短款的发生。

二、收款少记,付款多记

出现库存比账面金额多的情况,有时不是现金变多了,而是记账凭证的金额不正确。比如付款500元,凭证上面记成了5 000元;或者收款3 000元,凭证上面记成了300元。这种情况发生在隔月,需要重新填制凭证。针对金额错记的情况,会计人员可以采用红字冲销法。即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证,用红字登记入账,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证并注明时间,这样就把原来的差错更正过来了。

三、库存现金盘盈原因

库存现金多了,却未发现原因,就需要从上个月查起。核对上个月的库存现金和账面余额是否相符,相符说明是这个月的问题,不相符还需要继续向前查找。如果最后还是无法找出原因,那么可以直接告之领导。为了进行调整,可以暂入“待处理资产损溢”科目中。如果发现了库存现金盘点的溢余原因,则可以根据具体情形加以解决,计入“其他应付款”科目中。如果没发现盘盈原因则需要入“营业外收入”科目。

上面的这几点大家都晓得了嘛?这一期我们就讲到这。我们下一期见哈

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